湖南基督教兩會財務報銷指南

湖南基督教兩會財務報銷指南

（2025年修訂版）

為提高湖南基督教兩會（含各直屬單位）（以下簡稱省“兩會”）會計基礎工作水平，規範會計核算工作秩序，依據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規範》，對會計核算中有關事項作如下說明和規定：

一、報銷票據要求：

1.在外單位取得原始憑證時（如：發票、收據等），原始憑證的要素應該齊備。其要素的內容包括：憑證的名稱、填製憑證的日期、填製人簽名、加蓋單位財務專用章或發票專用章、發票和收據抬頭單位名稱應為：

①單位名稱：湖南省基督教三自愛國運動委員會

納稅人識別號：514300005014248217

②單位名稱：湖南省基督教三自愛國運動委員會（育宣堂）   

納稅人識別號：514300005014248217

③單位名稱：湖南省基督教協會      

納稅人識別號：51430000501424813C

④單位名稱：湖南省基督教信德基金會

納稅人識別號：534300005014247760

⑤單位名稱：湖南聖經學校          

納稅人識別號：72110102MCU100472L

⑥單位名稱：長沙騰輝堂                      

納稅人識別號：71430121WCU770783F

經濟業務內容、數量、單價和金額如實填寫。

2.原始憑證大寫與小寫金額必須一緻。定額發票應要求開票單位加蓋財務專用章或發票專用章。對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人更正、補充。

3.原始憑證不能塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正（大、小寫金額錯誤隻能重開），更正處應加蓋開出單位的公章或由填製人簽章。在取得原始憑證時，要注意辨別原始憑證的真、偽（虛假的原始憑證通常沒有防偽標記或防偽標記不清晰），虛假的原始憑證不能作為報銷的憑據。

4.原始憑證開具單位：屬經營單位的，必須開具稅務機關現行統一印製的發票；屬行政事業單位的，必須開具財政部門印製的“行政事業單位統一收據”“非經營性收據”或財政部門批準使用的其他收據。對不合規範的原始憑證，會計人員不予辦理報銷。

5.原始憑證發票上，要求經辦人、驗收人或證明人等2人或以上在發票上簽名並注明業務用途。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款憑據，不能僅以支付款項的有關憑證（如銀行彙款憑證等）代替。

6.跨年度發票一般不予報銷；特殊情況（聖誕節可延長）其他須附書面說明，並經辦公室主任及財務負責人批準後方可報銷。

7.省“兩會”及各直屬單位報銷費用開支時，應按省“兩會”“費用報銷單”的要求正確填寫。經辦人須對所填列事項的真實性負責。經直屬單位負責人、辦公室主任和財務負責人批準。

8.所有各類報銷的票、證、單據等，均按照相同事項整齊地粘貼在空白的粘貼卡的粘貼線內並填好總張數和總金額。

9.報銷的項目如有簽訂合同或協議的，必須提供相應的複印件到財務室作為支付依據，否則財務室不予報銷。

10.為便於核算，固定資產1,000.00元以上的采購，必須單列報銷，不要與其他事項混淆在一起。

11.財務室支付報銷或其他費用需要使用銀行轉賬或通過銀行彙款的支付方式。若因特殊情況需要使用大額（超過1,000.00元）現金的支付方式，需要在申請單上注明原因，經直屬單位負責人審核並經辦公室主任簽字、主管財務負責人簽字審批。

二、采購報銷

購置設備、材料和物品等報銷。

　　1.須提供有驗收人簽名的《固定資產驗收單（一）》；《低值易耗品入庫驗收單（一）》

2.小金額采購（1,000.00元以下）填寫《物料采購申請單（一）》；大額采購（1,000.00元以上）填寫《設備采購申請單（二）》；大型商品采購（超過一萬元）須經兩人以上詢價，經省“兩會”駐會領導班子集體研究討論通過，形成會議紀要，簽署正規合同或協議；五萬元以上須經三人以上詢價，經省“兩會”駐會領導班子及同工會議集體研究討論通過，形成會議紀要，簽訂正規合同或協議，經財務部門及法務代表審核、辦公室主任同意、法定代表人批準才能購買。

3.提供正式發票（有稅務章），到財務室核算辦理報銷手續。

注意事項：

1.分期付款情況下，首次付款需提供合同或協議等資料複印件作為財務室入賬附件，非首期付款時以財務核實後的資金付款進度表、合同或協議等資料作為附件備查。

2.對於批量采購或加工費用報銷，如發票上未填列具體名稱（如隻填“辦公用品”“文具”“用品”等）或者未注明清楚數量（如隻填“一批”等），必須附銷貨單位提供的銷貨清單，清單上加蓋銷貨單位收款章或發票專用章。

3.印刷資料、購買物品發放的事項的費用報銷，使用單位應確認驗收並填製《低值易耗品入庫驗收單（一）》，需要發放的資料或物品，應填製《低值易耗品出庫領用單（二）》，有領用人簽收，報銷時將驗收單、領用單等附於發票後面。

4.未取得正式發票，不可以使用餐費或其他發票替代收據報銷。

5.食堂夥食采購報銷必須在有正規發票的市場購買菜品，有經手人、驗收人或證明人等2人或以上在發票上簽字，報賬采取銀行轉賬的方式。

6.關於設備驗收的說明

采購設備物品包括固定資產類、低值易耗品類、辦公傢俱、維修部門用的耗材工具等由總務處倉庫管理員負責驗收，圖書由圖書館負責人驗收，采購與驗收不能為同一人。

7.根據《必須招標的工程項目規定》（國家發改委第16號令），以下項目需進行招標：

（1）施工單項合同估算價：達到或超過400萬元人民幣的項目必須進行招標。這一規定確保了大型施工項目的公開競爭，有助於控製成本和提高質量。

（2）重要設備、材料等貨物的采購：單項合同估算價在200萬元人民幣及以上的采購項目需進行招標。這有助於確保設備材料的采購過程公開透明，避免腐敗和不當行為。

（3）勘察、設計、監理等服務的采購：單項合同估算價達到或超過100萬元人民幣的服務采購項目應進行招標。這保證了服務采購的公正性和專業性。

此外，同一項目中可以合並進行的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，如果合同估算價合計達到上述任何一項標準，也必須進行招標。

三、差旅費報銷

　　1.因公出差報銷，申請人需填寫《差旅費報銷單》，寫清楚出差事由、到達地點和出差起止日期，並分項填寫機票、車船票、市內交通費、住宿費、出差補助等金額，支出其它費用合計後填入其它欄。報銷人需在《差旅費報銷單》上簽署本人姓名及證明人。直屬單位負責人簽字並經辦公室主任簽字、財務負責人審批。

　　2.屬於會議類的因公出差報銷，需在出差前向所在直屬單位以會議通知報備。

　　3.報銷人帶齊《差旅費報銷單》、粘貼卡，如屬會議類因公出差報銷的，還需要持有相關會議邀請函或通知等資料到財務室辦理報銷手續。

注意事項：

　　1.出差返回後，出差人應當盡快及時辦理報銷手續。

2.學生活動、外出實習等事項需要租用車輛，必須取得運輸方開具的運輸發票報銷，不得以油費、餐費或其他費用衝抵報銷費用。

四、活動及勞務費

根據稅務局相關通知要求，單位支付個人當月累計勞務費500元以上（不含500元）都必須取得勞務費增值稅發票，各直屬單位在進行勞務費報銷時需提供以下憑證及信息：

1.經費申請表、勞務費發放活動方案；

2.勞務費報酬發放表；

3.正規的勞務費發票及納稅憑據；

4.勞務提供者的身份證複印件、手機號碼、銀行卡卡號、開戶行名稱；

所有活動必須提供活動方案，正規增值稅發票，並履行上述簽字審批程序。涉及勞務費的，按照上述要求提供好相關資料。

五、探訪及慰問費

探訪及慰問發生時，需要兩人以上，購物須開具正規的發票並附電腦明細小票。

六、本指南由省“兩會”財務部負責解釋。