湖南省基督教两会财务档案管理制度

湖南省基督教两会财务档案管理制度

第一条  为了加强湖南省基督教两会财务档案管理，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合省“两会”实际，制定本方法。

第二条  财务部必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第三条  会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

第四条  每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

第五条  保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第六条  各种会计档案的保管期限，根据特点可分为永久、定期两类。永久档案应长期保管，不可销毁；定期档案根据保管期限分为10年、30年2类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计档案保管期限为最低保管期限，具体如下。

（一）需要永久保存的会计档案：会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告、年度财务决算、会计档案鉴定意见书。

（二）保管期限为30年的会计档案：会计凭证类；总账、明细账、日记账（现金和银行存款日记账除外）和辅助账簿；会计档案移交清册；固定资产卡片（至报废清理后5年）

（三）保管期限为10年的会计档案：会计月、季、半年度报表；银行存款余额调节表；银行对账单；纳税申报表；电子支付业务协议等操作类文件。

第七条  保管期满的会计档案，除本方法第八条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：

（一）由财务部同省“两会”驻会领导班子提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

（二）单位财务主管领导在会计档案销毁清册上签署意见。

（三）销毁会计档案时，应当由省“两会”驻会领导班子和财务部共同派员监销。

（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位财务主管领导。

第八条  保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

第九条  按照电子计算机进行会计核算的档案，应当保存打印出的纸质会计档案和备份硬盘同时保管。

第十条  湖南省基督教两会因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第十一条  基建工程建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给财务部，并按规定办理交接手续。

第十二条  移交会计档案，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。

交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

第十三条  湖南省基督教两会财务部负责解释和修订本管理制度。